各乡镇人民政府，县政府各部门及直属事业单位，省市直驻黑有关单位：
《开云手机官网入口·（中国）官方网站推进财政国库管理制度改革实施方案》已经县政府第六次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真组织实施。
开云手机官网入口·（中国）官方网站推进财政国库管理制度改革实施方案
根据辽宁省人民政府办公厅《关于印发辽宁省全面推进财政国库管理制度改革实施方案的通知》（辽政办发〔2003〕98号）、辽宁省财政厅《关于县级国库集中支付制度改革的指导意见》（辽财库〔2006〕280号）及锦州市人民政府办公厅《关于印发锦州市推进财政国库管理制度改革实施方案的通知》（锦政办发〔2005〕160号）精神，为推进我县财政国库管理制度改革，特制定本实施方案。
一、指导思想和基本原则
（一）指导思想
按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我县实际，本着“总体规划，分步实施”的原则，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，进一步加强财政监督，规范财政收支行为，增强财政收支的透明度，提高资金使用效益，充分发挥财政在宏观调控中的作用。
（二）基本原则
1．便于规范操作的原则。合理确定并明确财政部门、执收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，在不改变预算单位资金使用权限的前提下，使所有财政性收支都能按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
2．便于管理监督的原则。进一步增强财政收支活动的透明度，在基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限的前提下，保证财政性资金收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。
3．便于单位用款的原则。建立政府财政管理信息系统，减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时便利。
4．便于分步实施的原则。制定切实可行的改革实施方案，既体现总体规划，又便于分步实施，使改革目标积极稳妥并逐步得到全面实现。
二、主要内容
此次改革的主要内容是：按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理；财政收入直接缴入国库或财政专户，财政支出通过国库单一账户体系由财政直接支付或授权预算单位支付到商品和劳务供应者或用款单位；建立高效的预算执行机构、科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。
（一）建立国库单一账户体系
1．财政部门在人民银行开设“国库单一账户”（国库存款账户），用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于同财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算。按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。
2．财政部门按资金使用性质在代理银行开设“财政零余额账户”，用于财政直接支付和与国库单一账户进行清算；在代理银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于财政授权支付和清算。
3．财政部门在代理银行开设“预算外资金财政专户”，用于记录、核算和反映预算外资金的收支活动，并用于预算外资金日常收支清算。按收入和支出设置分类账。
4．财政部门根据业务需要在代理银行为预算单位开设特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。
（二）规范收入收缴程序
为适应财政国库管理制度的改革要求，按政府收支分类标准，对财政收入实行分类，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。
直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
具体收缴程序如下：
1．直接缴库程序。对直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。对直接缴库的非税收入，比照上述程序由缴款人通过开户银行将应缴款项缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
2．集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
3．财政部门、主管部门、执收单位、人民银行国库部门和代理银行要按月核对收入收缴信息，保证账务一致。随着财政国库管理信息系统和银行支付系统的建立和完善，将逐步取消财政部门为执收单位开设的财政汇缴专户，实现财政收入直接缴入国库单一账户。
规范收入退库管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。
（三）规范支出拨付程序
1．支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要，具体分为：工资支出，即预算单位的工资性支出；购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购用品分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出，即县财政拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、县对乡镇的一般转移支付等。
2．支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。财政直接支付，即由财政部门开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。对工资支出、购买支出、转移支出和重点专项支出等实行财政直接支付。财政授权支付，即预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。对未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等实行财政授权支付。
3．具体支付程序。财政直接支付程序，即由预算单位按照财政部门批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库收付执行机构提出支付申请，财政国库收付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户体系划拨到收款人的银行账户。财政授权支付程序，即由预算单位按照财政部门批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库收付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库收付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，同时通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库收付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。
上述财政直接支付和财政授权支付流程，以现代化银行支付系统和财政信息管理系统的国库管理操作系统为基础，实行网络、自动化管理。预算外资金的支付，逐步比照上述程序实施。
三、组织分工和监督管理
财政国库管理制度改革是对财政资金的账户设置、收支缴拨方式的根本性变革，是一项十分复杂的系统工程，不仅涉及到业务技术层面的改革和创新，而且涉及到改变传统观念，摆脱旧的管理方式的束缚。这项改革对加强财政管理监督，提高资金使用效率，从源头上防范腐败，具有重要意义。为保证改革工作的顺利开展，县政府成立国库管理制度改革领导小组，负责研究和决定改革过程中的重大问题（开云手机官网入口·（中国）官方网站财政国库管理制度改革工作领导小组名单附后）。各部门各单位要从讲政治的高度，密切配合，积极支持改革，逐步实现预期的改革目标。
1．财政部门负责细划部门预算编制；组织实施国库单一账户制度，合理调度财政资金；加强对预算单位资金的使用监督，认真审核预算单位资金使用计划和用款申请；建立国库收付执行机构的内部监督制约机制，形成完整的、科学的、有效的内控制度和操作规程。
2．人民银行国库部门负责办理国库单一账户日常业务，会同财政部门完成国库单一账户相关制度建设，加强对代理银行的监督管理，定期向财政部门反馈收支信息，确保财政资金安全。
3．代理银行严格按照有关规定，准确及时办理财政资金支付清算业务，定期向财政部门、预算单位、人民银行反馈资金支付信息。
4．预算单位根据政府预算收支科目及代码，按照财政部门的要求准确编制资金使用计划，办理授权支付业务，并按照现行会计制度进行会计核算，及时报送会计报表。
5．监察和审计部门负责对执行国库单一账户制度的相关部门依法进行监督和审计，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。
四、实施步骤和时间
选择县委办公室、县政府办公室、县人大办公室、县政协办公室、县纪律检查委员会、县委组织部、县政法委员会、县残疾人联合会、县经济局、县发展和改革局、县安全生产监督管理局、县人事局、县统计局、县档案局等14个单位先行国库管理制度改革，2008年11月起正式运行。视改革进展情况，逐步扩大改革范围。
开云手机官网入口·（中国）官方网站财政国库管理制度改革工作
领导小组名单
组 长 汪 兴 代县长
副组长 齐宝德 常务副县长
成 员 高振林 县财政局局长
李 昆 县监察局局长
刘升武 县审计局局长
孙立常 人民银行开云手机官网入口·（中国）官方网站支行行长
韩嫔月 锦州银行黑山支行行长
领导小组下设办公室，负责处理日常事务，办公地点设在县财政局，办公室主任：高振林 （兼），电话：5598166。
二○○八年十月二十七日